企业的步子轻盈些了吗——来自国务院督查组的报道之三

　　营改增持续扩大，涉企收费逐步清理……伴随这些政策的密集出台，企业是否真真切切感到负担轻了？国家还将推进哪些改革和落实举措？6月中上旬，本报记者跟随国务院督查组去企业和相关部门了解到最新情况。

　　减税自动计算，政策上马后再送一程

　　“我们公司去年才成立，初创期营业收入不稳定，有两个月营业额在3万元以下，享受到了增值税减免，这对我们来说是很大的扶持。”位于北京海淀区的一家投资咨询公司负责人对督查组说。

　　这家公司享受到增值税的减免源于去年9月财政部、国家税务总局下发的《关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知》，将暂免征收增值税、营业税的小微企业和个体工商户，从月销售额不超过2万元扩大到不超过3万元。

　　而为了将减税政策零距离“送”到小微企业面前，目前小微企业填写纳税申报表、报送备案材料进一步简化了。“电子申报系统新增了销售额计算公式，小规模纳税人办理申报时，系统将自动计算，对申报销售额不超过3万元的，系统将自动转为免征增值税申报。”北京市海淀区国税局副局长李建军告诉记者。

　　“也就是说征管信息系统能够自动识别小微企业身份，提示其享受优惠政策。并且对于未及时享受优惠政策的小微企业，实行电话通知、上门提示等补救措施。”税务总局局长王军表示。

　　记者从财政部了解到，由于一些小微企业对政策内容和申报手续理解不到位甚至不知晓，导致一些优惠政策没能完全落地，运用加强宣传、改进申报系统等手段，企业申报免税的积极性得到了很大提高。据统计，今年一季度享受暂免征收增值税和营业税政策的小微企业和个体工商户约2700万户，减税189亿元。

　　小型微利企业享受减半征收企业所得税的范围也在逐步扩大。今年1月1日起，对年应纳税所得额不超过20万元的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。2014年享受所得税减半征收政策的小微企业246万户，减免税额101亿元。而新规定实施后，今年1季度享受所得税优惠的小微企业216万户，减免税额达51亿元，一个季度享受所得税优惠的企业接近去年一年的数量，减免税额也已达到去年全年的1/2。

　　虽不属于小微企业，湖南华菱湘潭钢铁有限公司也享用了减税“大礼包”：2014年企业所得税清算后亏损，作为困难企业申报了房产税、土地使用税减免，获得两税减免1700万元。同时企业享受资源综合利用，余热余压发电等优惠政策，增值税即征即退，2014年退税7768万元，2015年1—5月累计退税3021万元。“我们感受到国家对困难企业的支持，减税增加了企业现金流，雪中送炭。”总经理曹志强说。

　　现在，曹志强盼望的是“营改增”全面实施后，钢铁企业的税收抵扣能进一步增加。曹志强的愿望也是今年“营改增”的重点。今年是“营改增”试点的第四个年头，目前已覆盖“3+7”个行业，截至2015年4月底，全国纳入“营改增”试点的纳税人共477万户，累计减税4412亿元。今年要实施建筑业和不动产、金融业、生活服务业等行业的“营改增”，力争实现全覆盖。王军告诉记者，目前，税务总局正按要求抓紧推进改革扩围前的各项准备工作，对现行《营业税改征增值税试点实施办法》《应税服务范围注释》以及相关过渡政策进行了修订。

　 　税增费减，煤企总体负担轻了

　　今年1—4月，山西煤炭行业主要经济指标全面下滑。山西多家煤炭企业在督查座谈中表示，这一困难局面还将进一步加大。一方面，产能仍过剩，2015年4月末，山西煤炭企业库存新增逾千万吨，占全国新增库存的77%。另一方面，煤炭价格仍有下跌可能。

　　“困境是暂时的，仍有希望。”山西阳煤化工机械集团有限公司负责人说，山西煤企脱困一靠内功，二靠外援。“内功”是指煤炭企业自身寻求转型，比如拉长煤炭产业链，走新型煤化工之路。“外援”则是政府实施的各项改革。

　　去年10月，财政部会同税务总局发布通知，自2014年12月1日起，在全国范围内实施煤炭资源税从价计征改革，以确保不增加煤炭企业总体负担为原则批复了各地具体适用税率。同时，清理相关涉煤收费基金。山西通过清理规范涉煤收费项目、推进煤炭资源税从价计征改革、暂停煤炭两项资金等措施，合计减轻企业负担320亿元，使吨煤开采成本降低40元。

　　而从全国范围内来算煤炭“费改税”这笔账，今年一季度，全国煤炭销售收入资源税费负担率从7.53%下降到5.69%，下降1.84个百分点，降幅为24.4%。一方面，税增了，今年一季度煤炭资源税按从价计征申报税款91.29亿元，比从量定额方式增加67.04亿元。另一方面，费少了，累计减少涉煤收费基金96.45亿元。总体来看，煤炭资源税税费减负29.41亿元，吨煤减负4.13元。“税费比例更为合理了。以前各地有很多收费‘土政策’，收上来的钱花起来很‘方便’，一旦转为资源税进入预算管理用起来就不太‘方便’了。”一位煤企负责人表示减负效果显著。

　　“改革是为了理顺资源税费关系，更好地反映市场供求关系，建立税收与价格联动机制，有效发挥资源税调节作用。”督查中财政部副部长胡静林透露费改税的范围还将扩大。“我们将会同有关部门积极推进原油、天然气、煤炭、稀土、钨、钼以外其他品目资源税从价计征改革，清理相关收费基金。同时按照十八届三中全会逐步将资源税扩展到占用各种自然生态空间的要求，抓紧研究将水资源纳入资源税征收范围。”王军也表示，稀土、钨、钼资源税从价计征改革的通知已经下发，今年5月1日起实施。目前，征管软件调整、政策宣传、业务培训工作已经到位，征管运行平稳。

　　在资源税改革中率先减负的煤企表示随着国家“一带一路”建设的推进，东南亚等地将有较大市场空间。但煤企仍存在贷款难问题，正常生产经营所需流动资金不足，“希望国家能通过建立专项扶持基金等办法进一步帮助煤企渡过难关。”一位煤企负责人说。

　 　清理涉企收费，半年期专项行动正进行

　　取消企业注册登记费、渔业船舶港务费等8项收费项目，并缩小社会保障卡工本费等3项收费的征收范围……上海今年降费举措频频。“落实国务院关于清理规范收费的政策措施要彻底，让企业切实获得收益。” 第十督查组组长、海关总署署长于广洲带队在上海市督查时说，“各地降费的脚步还要再快一点，切实减轻企业负担，让市场主体轻装上阵。”对于清理进出口环节收费，于广洲在督查现场要求进一步加快推进、释放改革红利。

　　规范清理涉企收费的行动在全国已经遍地开花。湖南省的涉企服务收费项目由原来的94项减至50项，减轻企业负担20亿元以上，湖北省涉企行政审批前置服务收费事项减少52%，广东省今年预计可减负约30亿元……2013年以来，中央层面累计取消、停征、减免了420项行政事业性收费和政府性基金，年约减轻企业和个人负担920亿元。

　　今年4月起，为了进一步加强涉企收费管理，推进普遍性降费，财政部会同有关部门集中用半年时间开展专项行动，在全国全面清理规范涉企收费。“此次专项行动的目标，一是抓落实，加快建立完善的监管机制，遏制各种乱收费，已取消的收费项目不得变换名目继续收取，二是再取消、降低一批收费，三是对需要保留的收费项目，建立依法、规范、透明的管理制度。”胡静林表示。

　　目前，专项行动正在有序推进。

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